1. 부가세 신고 일정

 

* Tip : 신고기한이 공휴일·토요일인 경우 다음 영업일까지 연장됩니다

 



 

2. 신고 시 제출서류 체크리스트

• - 부가가치세 확정신고 시 아래 서류들을 빠짐없이 준비하세요.

 

▶ 필수 제출서류

- 부가가치세 확정신고서

- 매입·매출처별 세금계산서합계표

- 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표

- 신용카드매출전표 등 수취금액 합계표

 

▶ 해당 시 추가 제출

- 부동산임대공급가액명세서 (임대업자)

- 의제매입세액공제신고서

- 대손세액공제(변제)신고서

- 영세율 첨부서류 (수출업자)

- 과세사업전환 감가상각자산신고서

 



 

 

3. 매출 누락 방지 체크포인트

 

매출을 누락하면 국세청 전산시스템에서 자동으로 체크됩니다. 다음 항목을 꼼꼼히 확인하세요.

 

▶ 확인해야 할 매출 유형

1. 세금계산서 교부분 : 발행한 모든 세금계산서 확인

2. 신용카드 매출 : 카드사 통해 카드매출액 확인

3. 현금영수증 발행분 : 현금영수증 홈페이지에서 조회

4. 현금매출 : 일일판매장 기록 → 기타 매출로 신고

 

▶ 놓치기 쉬운 간주공급 (부가세 과세됨 !)

1. 자가공급 (면세전용, 직매장반출 등)

2. 사업상 증여

3. 개인적 공급

4. 폐업 시 잔존재화

 

▶ 영세율 매출 확인

직수출, 대행수출, 위탁가공무역, 중계무역 등이 있다면

영세율 과세표준 및 첨부서류를 빠짐없이 제출하세요.

 

 

⚠️ 누락 시 불이익

매출세액 추징 + 세금계산서합계표가산세 +

과소신고가산세 + 납부지연가산세 +

종합소득세(법인세) 추가 부담

 



 

4. 매입 세액 불공제 항목 ( 꼭 주의하세요 ! )

 

1. 비영업용 소형승용차 관련 비용

- 불공제 범위 : 차량 구입비, 리스료, 렌트비, 유류비, 보험료, 수리비, 주차료, 통행료 전부

 

2. 접대비 관련 매입세액

- 거래처 접대 목적의 식사, 선물, 골프 등 모든 접대비 관련 매입세액 불공제

 

3. 여객운송비

- 택시, 버스, 항공기, 고속철도, 고속버스 운임 (면세 항목)

* 예외 : 전세버스는 세금계산서 요청 시 공제 가능

 

4. 토지 관련 매입세액

- 토지 취득비, 형질변경비, 건물 철거비용 등

 

5. 면세사업 관련 매입세액

- 면세사업에 사용되는 재화·용역의 매입세액

 

6. 세금계산서 미수취·부실 기재

- 현금 거래 후 세금계산서 미수취, 필수 기재사항 누락 시

 

 

 

5. 부동산 임대사업자 주의사항

 

1. 간주임대료 신고

- 보증금이 있는 경우 간주임대료 를 반드시 계산해서 신고해야 합니다.

- 홈택스에서 임대 내역 입력 시 자동 계산

 

2. 겸용주택 (상가+주택) 과세 기준

 

 

 

6. 과세, 면세 겸영사업자 필수 확인

 

1. 공통매입세액 안분계산

- 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되는 매입세액은 다음 비율로 안분

- 불공제 매입세액 = 공통매입세액 × (면세공급가액 ÷ 총공급가액)

 

2. 본·지점 공통경비

- 본점의 일반관리비 등이 전 지점에 공통 사용되는 경우, 본점만이 아니라 전 지점의 과·면세 수입금액 기준 으로 안분계산

 

 

 

7. 세금계산서 교부 시 주의사항

 

 

1. 발행 시기 (공급시기)

재화 : 인도되는 때, 이용 가능하게 되는 때

용역 : 역무 제공 완료되는 때

장기할부/중간지급 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때

 

2. 선발행 세금계산서 인정 요건

- 대가 수령 전 세금계산서 발행 시, 7일 이내 대가 지급받으면 정당한 세금계산서로 인정

* 7일 초과 30일 이내: 계약서에 청구시기·지급시기 별도 기재 + ERP 보관 시 인정

 

3. 과세기간 경과 후 발행

- 과세기간이 지난 후 작성한 세금계산서는 사실과 다른 세금계산서 로 매입세액 불공제!

 

4. 반드시 확인할 사항

• - 일반과세자 vs 간이과세자 : 간이과세자는 세금계산서 발행 불가

-  폐업 여부 : 폐업자 명의 세금계산서는 매입세액 불공제

- 위장세금계산서 : 실제 거래자와 명의가 다르면 불공제

 

 

 

8. 세금계산서를 못 받았을 때 ; 매입자발행세금계산서

 

 

▶ 공급자가 세금계산서 발행을 거부하는 경우 :

1. 관할 세무서에 거래사실확인신청서 제출

2. 세무서장 확인 통지 수령

3. 매입자발행세금계산서 직접 발행

4. 부가세 신고 시 매입세액 공제 가능

 

 

9. 대손세액공제 (못 받은 돈에 대한 세금 환급)

 

- 매출채권을 회수하지 못한 경우 이미 납부한 부가세를 돌려받을 수 있습니다.

 

1. 공제 가능한 경우

• - 파산

- 강제집행

- 회사정리계획 인가 결정

-  부도어음(수표) 발생

 

2. 제출서류

- 매출세금계산서 사본

- 해당 증빙 (부도어음 사본, 법원 판결문 등)

 

 

 

10. 가공세금계산서 수취 시 불이익

 

- 실제 거래 없이 세금계산서를 주고받으면 엄청난 불이익 이 따릅니다.

 

1. 2026년 변경사항

- 가공세금계산서 가산세율: 3% → 4% 상향 (2026.1.1. 이후 분)

 

▶ 1억원 가공세금계산서 적발 시 추징세액 예시

* 추가 제재 : 세무조사 실시 + 조세범처벌법 적용 (3년 이하 징역 또는 탈세액 2배 이하 벌금)

 

 

 

 

11. 간이 -> 일반과세자 전환 시 혜택

 

- 재고매입세액 공제제도

간이과세자 시절 취득한 재고품·감가상각자산은 매입세액(10%)을 공제받지 못했으므로,

일반과세자 전환 시 일정 세액을 공제받을 수 있습니다.

 

- 계산식 : 재고매입세액 = 재고금액 × 10/110 × (1 - 업종별 부가가치율)

 

- 제출서류 : 재고품 및 감가상각자산신고서

 

 

 

12. 사업양도 시 세금계산서 발행 금지 !!!

 

- 사업장의 모든 권리·의무를 포괄 양도하는 경우 세금계산서 교부 불가

 

▶ 잘못 발행했을 경우

양도인 : 가산세 없이 부가세 환급 가능

양수인 : 매입세액 불공제 + 과소신고가산세 + 납부지연가산세 부담

 

 

 

13. 부가세 신고 최종 체크리스트

 

▶ 신고 전 확인사항

 

- 모든 매출 (세금계산서, 카드, 현금) 누락 없이 반영했는가 ?

- 간주공급 (폐업잔존재화 등) 확인했는가 ?

- 영세율 매출 첨부서류 준비했는가 ?

- 매입세액 불공제 항목 제외했는가 ?

- 거래상대방 휴폐업 여부 확인했는가 ?

- 과·면세 겸영 시 안분계산 했는가 ?

- 전자세금계산서 발급 세액공제 신고서 제출했는가 ?

 

 

마무리

- 부가세 신고는 아주 중요한 세금신고 입니다

- 절세의 시작은 증빙관리부터 입니다.

- 꼭 적격증빙을 잘 챙기세요

- 특히 세금계산서 발급 기한과

- 매입세액 불공제 항목은 반드시 숙지해 주세요 !!!

 

벌써 봄이 왔어요 

좋은 일만 가득하세요 ~